Rozliczanie podatków przypomina przekraczanie linii mety. Liczby napływają, potwierdzenie przychodzi, a życie toczy się dalej. Aż pewnego dnia, zwyczajnego dnia, przychodzi e-mail z urzędu skarbowego i to uczucie skończenia znika w mgnieniu oka.
Pierwszą reakcją większości ludzi jest niepokój. Zanim jednak ten pomysł posunie się dalej, oto, co się właściwie dzieje i co należy zrobić.
Przeczucie nie jest tym, co większość ludzi myśli
Istnieje różnica między powiadomieniem na podstawie art. 143(1) a zawiadomieniem o kontroli, o którym większość podatników dowiaduje się dopiero po otrzymaniu go w skrzynce odbiorczej.
Zawiadomienie o kontroli oznacza, że urzędnik skarbowy postanowił dokładnie zbadać zeznanie. Jest to bardziej złożony proces, z własnym harmonogramem i wymaganiami.
Zawiadomienie na podstawie art. 143(1) nie jest tym.
Po złożeniu zeznania trafia ono do automatycznego systemu przetwarzania w Centralnym Centrum Przetwarzania. Na tym etapie nie jest ono weryfikowane przez pracownika. System po prostu weryfikuje kwoty zadeklarowane w zeznaniu z danymi posiadanymi przez departament. Dane dotyczące wynagrodzeń i TDS od pracodawców. Interesujące informacje z banków. Szczegóły dotyczące inwestycji i dochodów zgłaszane przez instytucje finansowe.
Gdy liczby się zgadzają, wysyłane jest powiadomienie potwierdzające, że zeznanie zostało przetworzone. Gdy coś się nie zgadza, wysyłane jest powiadomienie z flagą, wskazujące na konkretną rozbieżność i proszące podatnika o zaakceptowanie obliczeń departamentu lub wyjaśnienie, dlaczego kwota w zeznaniu jest prawidłowa.
Nikt nie jest wyróżniany. System znalazł numer, którego nie mógł uzgodnić i prosi o odpowiedź.
Ważna uwaga dotycząca terminów. W przypadku zeznań podatkowych złożonych za rok podatkowy 2025-26, departament może wydać zawiadomienie na podstawie art. 143(1) do dziewięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego, w którym zeznanie zostało złożone. W przypadku zeznania złożonego w lipcu 2026 r. termin ten obowiązuje do 31 grudnia 2026 r.
Dlaczego odliczenie z tytułu sekcji 123 jest kwestionowane
Odliczenia stanowią jedną z najczęstszych przyczyn powiadomienia o konieczności złożenia zeznania podatkowego.
Gdy podatnik ubiega się o odliczenie z tytułu sekcji 123, automatyczny system sprawdza, czy wniosek można zweryfikować na podstawie posiadanych przez niego danych. Jeśli dane dotyczące inwestycji podane przez instytucję finansową nie zgadzają się z danymi zadeklarowanymi w zeznaniu podatkowym lub jeśli kwoty odliczenia nie da się potwierdzić na podstawie dostępnych danych, system generuje zapytanie.
Dzieje się tak z kilku powodów. Pracodawca mógł podać inną kwotę w Formularzu 16. Bank lub instytucja finansowa mogła nie przesłać zaktualizowanych danych na czas. W niektórych przypadkach samo zeznanie podatkowe zawiera błąd w danych, który powoduje rozbieżność.
Żaden z tych błędów nie oznacza automatycznie, że potrącenie było błędne. Oznacza to po prostu, że system nie mógł zweryfikować roszczenia na podstawie dostępnych danych.
Przeczytaj dokument przed zrobieniem czegokolwiek innego
Najczęstszym nawykiem po otrzymaniu powiadomienia jest albo przekazanie go CA bez wcześniejszego przeczytania, albo odłożenie go na bok, ponieważ wydaje się zbyt skomplikowane, by od razu się nim zająć. Oba te nawyki niepotrzebnie spowalniają proces.
Dokument nie jest napisany niemożliwym językiem. Jasno pokazuje trzy rzeczy. Co zostało zadeklarowane w zeznaniu? Co obliczył system. I różnicę między tymi dwoma.
W przypadku zakwestionowania odliczenia z tytułu sekcji 123 , zawiadomienie określi konkretną pozycję, kwotę niedozwoloną lub skorygowaną oraz wynikające z tego żądanie podatkowe lub różnicę. Przed podjęciem jakichkolwiek dalszych działań należy zanotować dokładną kwotę, której dotyczy zakwestionowanie.
Wyciągnij oryginalne dokumenty
Gdy kwestionowana kwota zostanie wyjaśniona, zbierz dokumenty potwierdzające odliczenie w momencie pierwotnego złożenia zeznania:
- Potwierdzenia wpłat składek na ubezpieczenie na życie lub certyfikaty płatności z polisy
- Książeczka oszczędnościowa PPF z wykazem składek wpłaconych w ciągu roku
- Certyfikaty inwestycyjne ELSS lub wyciągi z funduszy inwestycyjnych
- Potwierdzenia uiszczenia czesnego za naukę dzieci w szkole, jeśli są zgłaszane
- Formularz 16 od pracodawcy potwierdzający zgłoszone potrącenia
- Formularz 26AS za rok podatkowy 2025-26 w celu weryfikacji tego, co oficjalnie zgłoszono do departamentu
Porównaj te dane z danymi zadeklarowanymi w zeznaniu. Albo zeznanie zawierało błąd, który wymaga poprawienia, albo było poprawne, a system operował na niekompletnych danych. Jedno z tych dwóch wyjaśni się, gdy tylko dokumenty będą przed Tobą.
Podjęcie właściwego następnego kroku
Jeśli weryfikacja wykaże błąd w zeznaniu podatkowym, właściwym rozwiązaniem jest złożenie wniosku o sprostowanie zgodnie z sekcją 154. Pozwala to na skorygowanie danych i przesłanie poprawionego obliczenia. W przypadku zeznań za rok podatkowy 2025-26 opcja ta pozostaje dostępna przez cztery lata od końca roku obrotowego, w którym otrzymano powiadomienie.
Jeśli dokumenty potwierdzają poprawność zeznania, zaloguj się do portalu elektronicznego składania zeznań podatkowych, przejdź do sekcji „Oczekujące działania”, znajdź zawiadomienie z sekcji 143(1) i złóż odpowiedź wraz z załączonymi dokumentami. Jasno uzasadnij zasadność odliczenia z sekcji 123. Przeanalizuj dane liczbowe. Pozwól, aby dokumenty stanowiły argument, zamiast opierać się na długich pisemnych wyjaśnieniach.
Jeśli informacja jest prawidłowa i dodatkowy podatek rzeczywiście jest należny, najrozsądniejszym rozwiązaniem jest jego terminowa zapłata. Odsetki na podstawie paragrafów 234B i 234C naliczane są od niezapłaconego podatku od pierwotnego terminu płatności. Nierozpatrzone żądanie zapłaty z czasem staje się coraz większe.
Okno odpowiedzi nie czeka
Zawiadomienia złożone na podstawie art. 143(1) podlegają terminowi odpowiedzi wynoszącemu trzydzieści dni od daty podanej w samym dokumencie.
Trzydzieści dni wydaje się wystarczająco dużo czasu. W przypadku konieczności zebrania dokumentów proces przebiega szybciej niż się spodziewano, a portal jest nieznany. Rozpoczęcie przeglądu dokumentów w ciągu pierwszego tygodnia od otrzymania powiadomienia daje czas na przygotowanie właściwej odpowiedzi bez zbliżającego się terminu.
Kwestionowany dedukcja z artykułu 123, który otrzyma jasną, udokumentowaną odpowiedź w wyznaczonym terminie, prawie zawsze zostaje rozwiązany bez dalszej eskalacji. Pozostawiony bez odpowiedzi, staje się punktem wyjścia do dalszych postępowań, które są bardziej czasochłonne i stresujące niż prosta odpowiedź online na początku.
