Presentar la declaración de la renta se siente como cruzar la meta. Se ingresan los datos, se recibe la confirmación y la vida continúa. Pero un día cualquiera, llega un correo electrónico del Departamento de Impuestos y esa sensación de haber terminado desaparece al instante.
La primera reacción de la mayoría de las personas es la preocupación. Antes de que esos pensamientos se agraven, veamos qué está sucediendo realmente y qué se debe hacer.
Una insinuación no es lo que la mayoría de la gente piensa.
Existe una diferencia entre una notificación según la Sección 143(1) y un aviso de escrutinio que la mayoría de los contribuyentes nunca conocen hasta que uno de ellos llega a su bandeja de entrada.
Una notificación de revisión significa que un funcionario de hacienda ha decidido examinar la declaración detenidamente. Este es un proceso más complejo, con sus propios plazos y requisitos.
Una notificación según la Sección 143(1) no es eso.
Cuando se presenta una declaración, esta ingresa a un sistema de procesamiento automatizado en el Centro de Procesamiento Central. Ningún funcionario humano la revisa en esta etapa. El sistema simplemente verifica las cifras declaradas con los registros que ya posee el departamento. Datos de salarios y retenciones fiscales de los empleadores. Información relevante de los bancos. Detalles de inversiones e ingresos reportados por las instituciones financieras.
Cuando las cifras coinciden, se envía una notificación clara que confirma que la declaración se procesó correctamente. Si hay alguna discrepancia, se envía una notificación de advertencia que señala la diferencia específica y solicita al contribuyente que confirme el cálculo del departamento o que explique por qué la cifra declarada es correcta.
Nadie está siendo señalado individualmente. El sistema encontró un número que no pudo conciliar y está solicitando una respuesta.
Una nota importante sobre los plazos. Para las declaraciones presentadas para el año fiscal 2025-26, el departamento puede emitir una notificación conforme a la Sección 143(1) hasta nueve meses después del cierre del año fiscal en que se presentó la declaración. Para una declaración presentada en julio de 2026, este plazo se extiende hasta el 31 de diciembre de 2026.
¿Por qué se cuestiona una deducción según la Sección 123?
Las deducciones se encuentran entre las razones más comunes por las que una notificación señala una devolución.
Cuando un contribuyente solicita una deducción conforme a la sección 123, el sistema automatizado verifica si la solicitud se puede cotejar con los datos que posee. Si los detalles de la inversión reportados por una institución financiera no coinciden con lo declarado en la declaración de impuestos, o si el monto de la deducción no se puede confirmar con los registros disponibles, el sistema genera una consulta.
Esto ocurre por varias razones. Un empleador puede haber declarado una cifra diferente en el Formulario 16. Un banco o institución financiera puede no haber enviado los registros actualizados a tiempo. En algunos casos, la declaración misma contiene un error de ingreso de datos que genera la discrepancia.
Nada de esto implica automáticamente que la deducción fuera incorrecta. Simplemente significa que el sistema no pudo verificar la reclamación con los registros disponibles.
Lea el documento antes que nada.
Lo más habitual al recibir una notificación es entregársela a un contador sin leerla primero o dejarla de lado porque resulta demasiado complicada para abordarla de inmediato. Ambas situaciones retrasan innecesariamente el proceso.
El documento no está escrito en un lenguaje incomprensible. Muestra claramente tres cosas: qué se declaró en la declaración, qué calculó el sistema y la diferencia entre ambas.
Cuando se cuestiona una deducción de la sección 123 , la notificación indicará la partida específica, el importe rechazado o ajustado y el impuesto a pagar o la diferencia resultante. Anote la cifra exacta que se está disputando antes de realizar cualquier otra acción.
Saque los documentos originales
Una vez que la cifra en disputa esté clara, reúna los documentos que respaldaron la deducción cuando se presentó la declaración originalmente:
- Recibos de primas de seguros de vida o certificados de pago de pólizas
- Libreta de ahorros del PPF que muestra las contribuciones realizadas durante el año.
- Certificados de inversión ELSS o extractos de fondos mutuos
- Recibos de matrícula escolar para niños, si se solicitan
- Formulario 16 del empleador que confirma las deducciones declaradas
- Formulario 26AS para el año fiscal 2025-26 para verificar lo que se informó oficialmente al departamento.
Compare esta información con la declarada en la declaración de impuestos. O bien la declaración contenía un error que necesita corrección, o bien la declaración era correcta y el sistema estaba procesando datos incompletos. Una de estas dos situaciones quedará clara una vez que tenga los documentos en sus manos.
Dar el siguiente paso correcto
Si la revisión revela un error en la declaración, la solicitud de rectificación conforme al artículo 154 es el procedimiento correcto. Esto permite corregir las cifras y presentar un cálculo revisado. Para las declaraciones del ejercicio fiscal 2025-26, esta opción permanece disponible durante cuatro años a partir del final del ejercicio fiscal en el que se recibió la notificación.
Si los documentos confirman que la declaración fue correcta, acceda al portal de presentación electrónica de impuestos sobre la renta, vaya a acciones pendientes, localice la notificación correspondiente al artículo 143(1) y envíe una respuesta con los documentos justificativos adjuntos. Explique claramente por qué la deducción del artículo 123 fue válida. Analice las cifras. Deje que los documentos respalden su argumento en lugar de recurrir a explicaciones escritas extensas.
Si la notificación es correcta y realmente se adeudan impuestos adicionales, pagarlos de inmediato es la decisión más sensata. Los intereses, según las Secciones 234B y 234C, se acumulan sobre los impuestos impagos desde la fecha de vencimiento original. Una deuda manejable que no se atiende se convierte en una deuda mayor con el tiempo.
La ventana de respuesta no espera
Las notificaciones conforme a la Sección 143(1) tienen un plazo de respuesta de treinta días a partir de la fecha que figura en el propio documento.
Treinta días parecen tiempo suficiente. El proceso avanza más rápido de lo esperado cuando hay que recopilar documentos y el portal es desconocido. Comenzar la revisión de documentos durante la primera semana tras recibir la notificación permite disponer de tiempo suficiente para preparar una respuesta adecuada sin la presión de una fecha límite.
Una deducción cuestionada según la sección 123 que recibe una respuesta clara y documentada dentro del plazo establecido casi siempre se resuelve sin mayores complicaciones. Si no se aborda, se convierte en el punto de partida de procedimientos posteriores que resultan más largos y estresantes que cualquier respuesta sencilla en línea desde el principio.
