કલમ ૧૪૩(૧) હેઠળ સૂચના: જ્યારે ૧૨૩ કલમ કપાત પર પ્રશ્ન ઉઠાવવામાં આવે ત્યારે શું કરવું

ટેક્સ ફાઇલિંગ એ અંતિમ રેખા પાર કરવા જેવું લાગે છે. આંકડાઓ આવે છે, સ્વીકૃતિ મળે છે, અને જીવન આગળ વધે છે. પછી, એક સામાન્ય દિવસે, આવકવેરા વિભાગ તરફથી એક ઇમેઇલ આવે છે, અને પૂર્ણ થઈ ગયું હોવાની લાગણી તરત જ અદૃશ્ય થઈ જાય છે.

મોટાભાગના લોકો માટે પહેલી પ્રતિક્રિયા ચિંતા હોય છે. એ વિચાર આગળ વધે તે પહેલાં, ખરેખર શું થઈ રહ્યું છે અને શું કરવાની જરૂર છે તે અહીં છે.

મોટાભાગના લોકો જે વિચારે છે તે સૂચના નથી

કલમ ૧૪૩(૧) હેઠળની સૂચના અને ચકાસણી નોટિસ વચ્ચે તફાવત છે જે મોટાભાગના કરદાતાઓને ક્યારેય ખબર પડતી નથી જ્યાં સુધી તેમાંથી એક તેમના ઇનબોક્સમાં ન આવે.

સ્ક્રુટિનીની નોટિસનો અર્થ એ છે કે કર અધિકારીએ રિટર્નની નજીકથી તપાસ કરવાનું નક્કી કર્યું છે. તે એક વધુ જટિલ પ્રક્રિયા છે જેની પોતાની સમયરેખા અને જરૂરિયાતો છે.

કલમ ૧૪૩(૧) હેઠળની સૂચના એ નથી.

જ્યારે રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવે છે, ત્યારે તે સેન્ટ્રલ પ્રોસેસિંગ સેન્ટરમાં ઓટોમેટેડ પ્રોસેસિંગ સિસ્ટમમાં જાય છે. આ તબક્કે કોઈ માનવ અધિકારી તેની સમીક્ષા કરતા નથી. સિસ્ટમ ફક્ત વિભાગ પાસે પહેલાથી જ રહેલા રેકોર્ડ સામે રિટર્નમાં જાહેર કરાયેલા આંકડાઓની તપાસ કરે છે. નોકરીદાતાઓ તરફથી પગાર અને TDS ડેટા. બેંકો તરફથી રસપ્રદ માહિતી. નાણાકીય સંસ્થાઓ દ્વારા રિપોર્ટ કરાયેલ રોકાણ અને આવકની વિગતો.

જ્યારે સંખ્યાઓ મેળ ખાય છે, ત્યારે રિટર્ન પ્રક્રિયા થયેલ છે તેની પુષ્ટિ કરતી એક સ્પષ્ટ સૂચના બહાર પાડવામાં આવે છે. જ્યારે કંઈક લાઇનમાં ન આવે, ત્યારે ચોક્કસ વિસંગતતા તરફ નિર્દેશ કરતી એક ચિહ્નિત સૂચના બહાર પાડવામાં આવે છે અને કરદાતાને વિભાગની ગણતરી સાથે સંમત થવા અથવા રિટર્નનો આંકડો શા માટે સાચો છે તે સમજાવવા માટે કહેવામાં આવે છે.

કોઈને પણ અલગ પાડવામાં આવી રહ્યા નથી. સિસ્ટમને એક એવો નંબર મળ્યો જે તે મેળ ખાતો નથી અને તે જવાબ માંગી રહી છે.

સમય અંગે એક મહત્વપૂર્ણ નોંધ. નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે ફાઇલ કરાયેલા રિટર્ન માટે, વિભાગ કલમ 143(1) હેઠળ નાણાકીય વર્ષના અંતથી નવ મહિના સુધી સૂચના જારી કરી શકે છે જેમાં રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવ્યું હતું. જુલાઈ 2026 માં ફાઇલ કરાયેલા રિટર્ન માટે, તે વિન્ડો 31 ડિસેમ્બર, 2026 સુધી ચાલે છે.

૧૨૩ કલમ કપાત પર શા માટે પ્રશ્ન ઉઠાવવામાં આવે છે

કપાત એ સૌથી સામાન્ય કારણોમાંનું એક છે જેના કારણે સૂચના વળતરને ચિહ્નિત કરે છે.

જ્યારે કરદાતા ૧૨૩ કલમ કપાતનો દાવો કરે છે, ત્યારે ઓટોમેટેડ સિસ્ટમ તપાસે છે કે શું તેની પાસે રહેલા ડેટા સામે દાવો ચકાસી શકાય છે. જો નાણાકીય સંસ્થા દ્વારા જણાવવામાં આવેલી રોકાણ વિગતો રિટર્નમાં જાહેર કરાયેલી રકમ સાથે મેળ ખાતી નથી, અથવા જો ઉપલબ્ધ રેકોર્ડમાંથી કપાતની રકમની પુષ્ટિ કરી શકાતી નથી, તો સિસ્ટમ એક પ્રશ્ન ઉઠાવે છે.

આવું અનેક કારણોસર થાય છે. કોઈ નોકરીદાતાએ ફોર્મ ૧૬ માં અલગ આંકડો નોંધાવ્યો હોઈ શકે છે. કોઈ બેંક અથવા નાણાકીય સંસ્થાએ સમયસર અપડેટેડ રેકોર્ડ સબમિટ કર્યા ન હોય શકે છે. કેટલાક કિસ્સાઓમાં, રિટર્નમાં જ ડેટા એન્ટ્રી ભૂલ હોય છે જે મેળ ખાતી નથી.

આમાંથી કોઈનો આપમેળે અર્થ એ નથી કે કપાત ખોટી હતી. તેનો સીધો અર્થ એ છે કે સિસ્ટમ ઉપલબ્ધ રેકોર્ડમાંથી દાવાની ચકાસણી કરી શકી નથી.

બીજું કંઈપણ કરતા પહેલા દસ્તાવેજ વાંચો

જ્યારે કોઈ સૂચના આવે છે ત્યારે સૌથી સામાન્ય આદત એ છે કે કાં તો તેને પહેલા વાંચ્યા વિના CA ને સોંપી દેવી અથવા તેને બાજુ પર રાખી દેવી કારણ કે તે તાત્કાલિક રીતે ઉકેલવામાં ખૂબ જટિલ લાગે છે. બંને બિનજરૂરી રીતે કામ ધીમું કરે છે.

આ દસ્તાવેજ અશક્ય ભાષામાં લખાયેલ નથી. તે ત્રણ બાબતો સ્પષ્ટ રીતે દર્શાવે છે. રિટર્નમાં શું જાહેર કરવામાં આવ્યું હતું? સિસ્ટમે શું ગણતરી કરી હતી. અને બંને વચ્ચેનું અંતર.

જ્યારે ૧૨૩ કલમ કપાત પર પ્રશ્ન ઉઠાવવામાં આવે છે, ત્યારે સૂચના ચોક્કસ લાઇન આઇટમ, નામંજૂર અથવા સમાયોજિત રકમ અને પરિણામે કર માંગ અથવા તફાવત ઓળખશે. બીજું કંઈ કરતા પહેલા વિવાદિત ચોક્કસ આંકડાની નોંધ લો.

મૂળ દસ્તાવેજો બહાર કાઢો

એકવાર વિવાદિત આંકડો સ્પષ્ટ થઈ જાય, પછી રિટર્ન મૂળ ફાઇલ કરતી વખતે કપાતને સમર્થન આપતા રેકોર્ડ્સ એકત્રિત કરો:

• જીવન વીમા પ્રીમિયમ રસીદો અથવા પોલિસી ચુકવણી પ્રમાણપત્રો
• વર્ષ દરમિયાન કરેલા યોગદાન દર્શાવતી પીપીએફ પાસબુક
• ELSS રોકાણ પ્રમાણપત્રો અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્ટેટમેન્ટ
• જો દાવો કરવામાં આવે તો બાળકો માટે શાળા ટ્યુશન ફી રસીદો
• કપાતની પુષ્ટિ કરતું એમ્પ્લોયર તરફથી ફોર્મ ૧૬
• નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે ફોર્મ 26AS, વિભાગને સત્તાવાર રીતે શું જાણ કરવામાં આવી હતી તે ચકાસવા માટે

રિટર્નમાં જે જાહેર કરવામાં આવ્યું હતું તેની સાથે આની સરખામણી કરો. કાં તો રિટર્નમાં કોઈ ભૂલ હતી જેને સુધારવાની જરૂર હતી, અથવા રિટર્ન સચોટ હતું, અને સિસ્ટમ અપૂર્ણ ડેટા સાથે કામ કરી રહી હતી. દસ્તાવેજો તમારી સામે આવ્યા પછી તે બેમાંથી એક સ્પષ્ટ થઈ જશે.

યોગ્ય આગળનું પગલું ભરવું

જો સમીક્ષા દર્શાવે છે કે રિટર્નમાં ભૂલ હતી, તો કલમ 154 હેઠળ સુધારણા વિનંતી એ સાચો રસ્તો છે. આનાથી આંકડા સુધારવા અને સુધારેલી ગણતરી સબમિટ કરવાની મંજૂરી મળે છે. નાણાકીય વર્ષ 2025-26 રિટર્ન માટે, આ વિકલ્પ નાણાકીય વર્ષના અંતથી ચાર વર્ષ સુધી ઉપલબ્ધ રહે છે જેમાં સૂચના પ્રાપ્ત થઈ હતી.

જો દસ્તાવેજો પુષ્ટિ કરે છે કે રિટર્ન સાચું હતું, તો આવકવેરા ઈ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લોગ ઇન કરો, બાકી કાર્યવાહી પર જાઓ, કલમ 143(1) હેઠળ સૂચના શોધો, અને સહાયક દસ્તાવેજો સાથે જવાબ સબમિટ કરો. 123 કલમ કપાત શા માટે માન્ય હતી તે સ્પષ્ટ રીતે જણાવો. આંકડાઓ પર નજર નાખો. લાંબા લેખિત ખુલાસાઓ પર આધાર રાખવાને બદલે દસ્તાવેજોને દલીલ કરવા દો.

જો સૂચના સાચી હોય અને વધારાનો કર ખરેખર બાકી હોય, તો તેને તાત્કાલિક ચૂકવવો એ સૌથી સમજદાર નિર્ણય છે. કલમ 234B અને 234C હેઠળ વ્યાજ મૂળ નિયત તારીખથી ચૂકવવામાં ન આવેલા કર પર સતત નિર્માણ થાય છે. એક વ્યવસ્થાપિત માંગ જે ઉકેલાઈ ન હોય તે સમય જતાં મોટી માંગમાં ફેરવાય છે.

પ્રતિભાવ વિન્ડો રાહ જોતી નથી

કલમ ૧૪૩(૧) હેઠળની સૂચનાઓ દસ્તાવેજ પર ઉલ્લેખિત તારીખથી ત્રીસ દિવસની પ્રતિભાવ સમયમર્યાદા સાથે આવે છે.

ત્રીસ દિવસ પૂરતો સમય લાગે છે. જ્યારે દસ્તાવેજો એકત્રિત કરવાની જરૂર હોય છે ત્યારે તે અપેક્ષા કરતાં વધુ ઝડપથી આગળ વધે છે, અને પોર્ટલ અજાણ્યું હોય છે. સૂચના મળ્યાના પહેલા અઠવાડિયામાં દસ્તાવેજ સમીક્ષા શરૂ કરવાથી પાછળથી કોઈ સમયમર્યાદા બંધ થયા વિના યોગ્ય પ્રતિભાવ આપવા માટે શ્વાસ લેવાની જગ્યા મળે છે.

૧૨૩ કલમ કપાતનો પ્રશ્ન, જેને વિંડોની અંદર સ્પષ્ટ દસ્તાવેજીકૃત પ્રતિભાવ મળે છે, તે લગભગ હંમેશા વધુ વધ્યા વિના ઉકેલાઈ જાય છે. ધ્યાન આપ્યા વિના, તે ફોલો-અપ કાર્યવાહી માટે પ્રારંભિક બિંદુ બની જાય છે જે શરૂઆતમાં એક સરળ ઓનલાઈન પ્રતિભાવ કરતાં વધુ સમય માંગી લે તેવી અને વધુ તણાવપૂર્ણ હોય છે.