การยื่นภาษีให้ความรู้สึกเหมือนกับการข้ามเส้นชัย ตัวเลขต่างๆ ถูกกรอกเข้าไป การยืนยันมาถึง และชีวิตก็ดำเนินต่อไป แล้ววันหนึ่ง อีเมลจากกรมสรรพากรก็มาถึง และความรู้สึกที่ว่าทุกอย่างเสร็จสิ้นแล้วก็หายไปในทันที
ปฏิกิริยาแรกของคนส่วนใหญ่คือความกังวล ก่อนที่ความคิดนั้นจะเลยเถิดไปมากกว่านี้ ลองมาดูกันว่าอะไรกำลังเกิดขึ้นจริงและต้องทำอะไรบ้าง
การบอกใบ้ไม่ใช่สิ่งที่คนส่วนใหญ่คิด
มีความแตกต่างระหว่างการแจ้งเตือนตามมาตรา 143(1) และหนังสือแจ้งการตรวจสอบ ซึ่งผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ไม่เคยทราบจนกว่าจะได้รับหนังสือแจ้งดังกล่าวในกล่องจดหมายเข้าของตน
หนังสือแจ้งเตือนการตรวจสอบหมายความว่าเจ้าหน้าที่สรรพากรได้ตัดสินใจตรวจสอบแบบยื่นภาษีอย่างละเอียดถี่ถ้วน ซึ่งเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนกว่า มีระยะเวลาและข้อกำหนดเฉพาะของตนเอง
การแจ้งตามมาตรา 143(1)ไม่ใช่แบบนั้น
เมื่อมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แบบแสดงรายการจะถูกส่งไปยังระบบประมวลผลอัตโนมัติที่ศูนย์ประมวลผลกลาง โดยไม่มีเจ้าหน้าที่ตรวจสอบในขั้นตอนนี้ ระบบจะตรวจสอบตัวเลขที่ระบุในแบบแสดงรายการกับข้อมูลที่กรมสรรพากรมีอยู่แล้วเท่านั้น เช่น ข้อมูลเงินเดือนและภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากนายจ้าง ข้อมูลที่น่าสนใจจากธนาคาร และรายละเอียดการลงทุนและรายได้ที่รายงานโดยสถาบันการเงิน
เมื่อตัวเลขตรงกัน ระบบจะส่งข้อความแจ้งเตือนอย่างชัดเจนเพื่อยืนยันว่าการคืนภาษีได้รับการดำเนินการเรียบร้อยแล้ว แต่หากมีสิ่งใดไม่ตรงกัน ระบบจะส่งข้อความแจ้งเตือนที่ระบุถึงความคลาดเคลื่อนโดยเฉพาะ และขอให้ผู้เสียภาษีเห็นด้วยกับการคำนวณของกรมสรรพากร หรืออธิบายว่าทำไมตัวเลขการคืนภาษีจึงไม่ถูกต้อง
ไม่มีใครถูกเลือกปฏิบัติเป็นพิเศษ ระบบพบตัวเลขที่ไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องได้ และกำลังขอคำชี้แจง
หมายเหตุสำคัญประการหนึ่งเกี่ยวกับระยะเวลา สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีงบประมาณ 2025-26 กรมฯ สามารถออกหนังสือแจ้งตามมาตรา 143(1) ได้ภายในเก้าเดือนนับจากสิ้นปีงบประมาณที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในเดือนกรกฎาคม 2026 ระยะเวลาดังกล่าวจะสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม 2026
เหตุใดการหักลดหย่อนตามมาตรา 123 จึงถูกตั้งคำถาม
การหักลดหย่อนภาษีเป็นหนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดที่ทำให้ระบบแจ้งเตือนการยื่นภาษีมีปัญหา
เมื่อผู้เสียภาษีขอหักลดหย่อนตามมาตรา 123 ระบบอัตโนมัติจะตรวจสอบว่าสามารถยืนยันการขอหักลดหย่อนนั้นได้จากข้อมูลที่ระบบมีอยู่หรือไม่ หากรายละเอียดการลงทุนที่รายงานโดยสถาบันการเงินไม่ตรงกับที่แจ้งไว้ในแบบแสดงรายการภาษี หรือหากไม่สามารถยืนยันจำนวนเงินที่หักลดหย่อนได้จากบันทึกที่มีอยู่ ระบบจะตั้งคำถามขึ้นมา
เหตุการณ์นี้เกิดขึ้นได้จากหลายสาเหตุ นายจ้างอาจรายงานตัวเลขที่แตกต่างกันในแบบฟอร์ม 16 ธนาคารหรือสถาบันการเงินอาจไม่ได้ส่งบันทึกข้อมูลที่อัปเดตตรงเวลา หรือในบางกรณี แบบยื่นภาษีเองอาจมีข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูล ทำให้เกิดความไม่ตรงกัน
ทั้งหมดนี้ไม่ได้หมายความว่าการหักลดหย่อนนั้นผิดพลาดโดยอัตโนมัติ มันหมายความเพียงว่าระบบไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องของคำขอจากบันทึกที่มีอยู่ได้
โปรดอ่านเอกสารก่อนทำอย่างอื่น
พฤติกรรมที่พบได้บ่อยที่สุดเมื่อได้รับแจ้งเรื่องคือ การส่งต่อให้เจ้าหน้าที่ฝ่ายบัญชีโดยไม่เปิดอ่านก่อน หรือไม่ก็วางทิ้งไว้เพราะรู้สึกว่าซับซ้อนเกินกว่าจะจัดการได้ทันที ซึ่งทั้งสองอย่างนี้ทำให้กระบวนการล่าช้าโดยไม่จำเป็น
เอกสารนี้ไม่ได้เขียนด้วยภาษาที่เข้าใจยาก มันแสดงให้เห็นสามสิ่งอย่างชัดเจน สิ่งที่แจ้งไว้ในแบบแสดงรายการภาษี สิ่งที่ระบบคำนวณ และส่วนต่างระหว่างสองสิ่งนั้น
เมื่อ มีการตั้งคำถามเกี่ยวกับการหักลดหย่อน ตามมาตรา 123การแจ้งเตือนจะระบุรายการเฉพาะ จำนวนเงินที่ถูกปฏิเสธหรือปรับปรุง และภาษีที่ต้องชำระหรือส่วนต่างที่เกิดขึ้น โปรดจดบันทึกตัวเลขที่ถูกโต้แย้งอย่างแน่ชัดก่อนดำเนินการใดๆ ต่อไป
นำเอกสารต้นฉบับออกมา
เมื่อทราบตัวเลขที่โต้แย้งกันแล้ว ให้รวบรวมเอกสารที่สนับสนุนการหักลดหย่อนเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งแรก:
- ใบเสร็จรับเงินค่าเบี้ยประกันชีวิต หรือใบรับรองการชำระเงินตามกรมธรรม์
- สมุดบัญชี PPF แสดงเงินสมทบที่จ่ายตลอดทั้งปี
- ใบรับรองการลงทุน ELSS หรือรายงานกองทุนรวม
- ใบเสร็จค่าเล่าเรียนของบุตรหลาน (หากมีการยื่นขอ)
- แบบฟอร์ม 16 จากนายจ้างเพื่อยืนยันการหักเงินที่แจ้งไว้
- แบบฟอร์ม 26AS สำหรับปีงบประมาณ 2025-26 เพื่อตรวจสอบข้อมูลที่รายงานอย่างเป็นทางการต่อกรมฯ
เปรียบเทียบข้อมูลเหล่านี้กับสิ่งที่ระบุไว้ในแบบแสดงรายการภาษี อาจเป็นไปได้ว่าแบบแสดงรายการภาษีมีข้อผิดพลาดที่ต้องแก้ไข หรือแบบแสดงรายการภาษีถูกต้อง แต่ระบบประมวลผลด้วยข้อมูลที่ไม่ครบถ้วน หนึ่งในสองข้อนี้จะชัดเจนเมื่อคุณได้รับเอกสารเหล่านั้นแล้ว
การก้าวไปข้างหน้าอย่างถูกต้อง
หากการตรวจสอบพบว่าการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมีข้อผิดพลาด การยื่นคำขอแก้ไขภายใต้มาตรา 154 เป็นแนวทางที่ถูกต้อง ซึ่งจะช่วยให้สามารถแก้ไขตัวเลขและส่งการคำนวณใหม่ได้ สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีงบประมาณ 2025-26 ตัวเลือกนี้ยังคงใช้ได้เป็นเวลาสี่ปีนับจากสิ้นปีงบประมาณที่ได้รับแจ้ง
หากเอกสารยืนยันว่าการยื่นแบบภาษีถูกต้อง ให้เข้าสู่ระบบพอร์ทัลการยื่นภาษีเงินได้ออนไลน์ ไปที่การดำเนินการที่รอดำเนินการ ค้นหาการแจ้งเตือนภายใต้มาตรา 143(1) และส่งคำตอบพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมา ระบุอย่างชัดเจนว่าเหตุใดการหักลดหย่อนตามมาตรา 123 จึงถูกต้อง อธิบายตัวเลขโดยละเอียด ให้เอกสารเป็นตัวชี้นำข้อโต้แย้งแทนที่จะพึ่งพาคำอธิบายที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่ยาวเหยียด
หากข้อมูลถูกต้องและมีภาษีเพิ่มเติมที่ต้องชำระจริง การชำระภาษีโดยทันทีเป็นทางเลือกที่เหมาะสมที่สุด ดอกเบี้ยตามมาตรา 234B และ 234C จะคิดจากภาษีที่ค้างชำระนับจากวันครบกำหนดชำระเดิม หนี้ภาษีที่จัดการได้แต่ไม่ชำระจะเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ เมื่อเวลาผ่านไป
หน้าต่างตอบกลับไม่รอ
การแจ้งเตือนภายใต้มาตรา 143(1) มีกำหนดเวลาตอบกลับภายในสามสิบวันนับจากวันที่ระบุไว้ในเอกสาร
สามสิบวันดูเหมือนจะเป็นเวลาที่เพียงพอแล้ว กระบวนการต่างๆ ดำเนินไปเร็วกว่าที่คาดไว้เมื่อต้องรวบรวมเอกสาร และระบบออนไลน์ก็ยังไม่คุ้นเคย การเริ่มตรวจสอบเอกสารภายในสัปดาห์แรกหลังจากได้รับแจ้งจะช่วยให้มีเวลาเหลือเฟือในการเตรียมคำตอบที่เหมาะสมโดยไม่ต้องรู้สึกว่ากำหนดส่งงานบีบเข้ามาจากด้านหลัง
การหักลดหย่อนภาษีตามมาตรา 123 ที่ถูกตั้งคำถาม หากได้รับการตอบกลับอย่างชัดเจนและมีเอกสารประกอบภายในระยะเวลาที่กำหนด มักจะได้รับการแก้ไขโดยไม่ต้องมีการดำเนินการต่อ หากปล่อยทิ้งไว้โดยไม่แก้ไข จะกลายเป็นจุดเริ่มต้นของกระบวนการติดตามผลที่ใช้เวลานานและสร้างความเครียดมากกว่าการตอบกลับทางออนไลน์อย่างง่ายๆ ในตอนแรก
